法人が社会保険料を滞納すると、差し押さえられる？

差し押さえ

2023年11月17日

法人・企業が人を雇った場合、基本的に正社員や一部の従業員を厚生年金保険（いわゆる社会保険）に加入させる義務を負います。

厚生年金保険に加入すると社会保険料を支払う必要が出てきますが、業績不振から社会保険料を払えない企業が増えているようです。
場合によっては社会保険料の支払いが原因で倒産するケースもあり、現在頭を悩ませている法人の事業主・経営者も多いかもしれません。

社会保険料は「労使折半」といって、会社と従業員が半分ずつ支払うものですが、最終的な納付義務を負うのは会社側です。
しかし、会社側が様々な理由で、社会保険料を支払わない事例が散見されます。

この記事では、社会保険料について、

法人が社会保険料を払わないと、どうなるのか？
法人が社会保険料を払えない場合の対策はあるのか？

を解説していきます。

社会保険料を支払えないケースが増えている理由
社会保険料の滞納を続けるとどうなる？
社会保険料を払えない場合の対応
- 年金事務所に行政側に相談する
- 弁護士に相談する
法人の社会保険料滞納に関するよくある質問
法人破産に弁護士は必要？
会社経営のお悩みは弁護士へ！

社会保険料を支払えないケースが増えている理由

まずは、なぜ社会保険料を支払わない企業が増えたのかを考えていきます。

知識不足

「社会保険料を払わなくてはいけないことを知らなかった」というものです。これは、コンビニなどのアルバイトが多い職場で発生することがあります。

「うちにはバイトしかいないから厚生年金に加入しなくていい。つまり社会保険料がかからない」と勘違いしているオーナーもいるようですが、正社員でなくても「1週間の所定労働時間や1ヶ月の所定労働日数が一般社員の4分の3以上」である従業員に対しては、たとえバイトやパートタイマーであっても厚生年金保険に加入して、保険料を支払う義務が生じます。

また、脱サラしたばかりで独立した人の中には、会社の人事・労務管理について勉強不足の人がどうしても存在します。
そういった人が会社を作った場合、社会保険に関する知識が身についていないこともあって、社会保険に未加入のまま営業を続け、その結果として社会保険料を支払わないということが起こりえるのです。

なお、「うちは従業員を雇っていないから…」という社長一人の会社でも、例外はあれど、社会保険への加入義務は発生します。
これを知らずに未加入のまま営業を続け、社会保険料を支払っていない会社もあるようです。

資金繰りの悪化

事業がうまく行かずに社会保険料を支払えないというケースも存在します。

会社は毎月従業員の手取り給与を振り込まなければなりませんが、この支払いに困って社会保険料に回す分を使ってしまう…という事例もあるようです。

近年は人手不足の影響で倒産が起こるほど、労働力が不足しています。
会社は従業員に辞められては困るため、給与を払い続けなければなりません。

また、平均時給なども上昇傾向にあるので、人手を確保するためにも給与を維持またはアップさせる必要があります。

こういった事情で社会保険料を支払う余裕がない・支払いを後回しにせざるを得ない会社は、一定数存在すると考えられています。

加入したが払うお金がない

日本年金機構は数年間「消えた年金問題」の対応に追われていました。
しかし、近年は国税庁が持つ源泉徴収の情報を利用することで、どの会社に何人の従業員がいるのかを把握できるようになっています。
また、マイナンバーによって社会保険に未加入の事務所を特定することも可能です。

上記の手段で社会保険に未加入の企業を狙って加入を促すことができるようになった結果、社会保険に加入済みの企業を大幅に増やすことに成功しました。

しかし、社会保険に加入したことと、保険料を支払えるかはまた別の話です。
加入したは良いものの、資金繰りなどの問題で支払う資金がなく、結果的に滞納を続けている会社もあるとされています。

【建設業で受注に影響が出るため保険に加入したが保険料を払えないケースも】
建設業では入札公告を伴う工事において、元請業者が社会保険に未加入の業者と下請契約を結ぶことが禁止されています。現在はまだ一次下請け業者との契約が禁止されているだけの状態ですが、国土交通省の直管工事では二次請け以下の場合でも、社会保険の未加入が発覚すると担当部局に通報されてしまいます。
また、社会保険に未加入の会社は公共工事の入札時に減点されるというデメリットがあります。これに加えて、国土交通省は元請業者に「下請業者が社会保険に加入するよう指導するように」という通達を出しています。
こういった取り組みが功を奏して保険に加入する建設業者は増えたようですが、資金繰りの関係などで滞納してしまう会社もあるそうです。
また、建設業では「一人親方」といって会社に所属せず個人で企業から受注する人もいますが、こういった人が保険料を支払えず滞納するケースもあります。

社会保険料の滞納を続けるとどうなる？

社会保険料を支払わないと、以下のような不利益が発生します。

延滞金などを請求される

いつまでも保険料を滞納していると、最大で年14.6%もの延滞金を課せられてしまいます。
通常の支払いもできないのに、延滞金まで加算されると、ますます経営が苦しくなるでしょう。

また、社会保険に未加入の場合は、強制的に加入させられることもあり、その場合は過去に遡って保険料を請求されます。

厚生年金保険料の場合、時効は2年なので、既に辞めた従業員の分も含めた2年分が一気に請求されるのです。

年金事務所が会社に来て差し押さえを受ける

滞納を続けていると、督促状の送付や、電話による納付督励が行われます。また、年金事務所の職員が直接事業所へ訪問に来ることもあるでしょう。

その後も、指定された期限までに完済しないと、「差押予告通知書」などの書類が届くことがあります。
これは「期間内に社会保険料を支払わないと、あなたの財産を差押えますよ」という警告書です。

行政は民間と違って裁判所での手続を経ることなく差し押さえができるので、通常の借金の滞納時よりも早く財産を差し押さえられる可能性があります。

商売をしている人の場合、差し押さえの対象となることが多いのは「売掛金」や「銀行口座預金」です。
差し押さえをされると、関係者にはその事実がわかってしまいます。

例えば、商売用の銀行口座が差し押さえられると、銀行に差し押さえの事実がわかってしまうので、銀行からの融資などに大きな悪影響が出ます。

また、売掛金を差し押さえられた場合、売掛先に差し押さえの事がバレてしまいます。
そうすると、会社としての信頼を失ってしまい、取引を控えられてしまうかもしれません。

罰則を受ける

正当な理由なく保険料を納付しない場合、6ヶ月以下の懲役または50万円以下の罰金を受けることがあります（健康保険法第208条）。

なお、年金事務所等の調査に協力しない場合や、保険に関する事柄を適切に報告しなかったり手続を怠ったりした場合も、同様の罰則を受けます。

社会保険料を払えない場合の対応

延滞金を含めた社会保険料が一括請求されると、それを支払えずに倒産するケースが見られます。

さらに、差し押さえによる財産の減少、そして銀行や取引先からの信頼失墜などの影響で、既に悪かった資金繰りがますます悪化して、倒産に結びつくことがあります。

どうしても保険料を支払えない場合は、以下の方法で解決を図ってください。

年金事務所に行政側に相談する

まず行うべきは、行政側（年金事務所）への相談です。

督促状が来たまま無視して放置すると心証が悪くなりますが、一方で、しっかりと事情を話せば分割払いに応じてくれることもあります。
分割払いが認められたら、既に行われた差し押さえを解除してくれる可能性もゼロではありません。

また、「納付の猶予」「換価の猶予」といった制度もあるので、これらを利用できるかどうか調べてみることもお勧めします。

いずれにせよ、年金事務所には「お金がないのですぐには支払えないですが、支払う意志はあります」という姿勢を示すことが大切です。

弁護士に相談する

行政側が相談に応じてくれず、断固として一括請求を譲らなかったり、差し押さえを解除してくれなかったりするケースも考えられます。
（差し押さえに関しては、むしろ解除してくれないケースがほとんどです。）

そういった場合は、借金問題などに詳しい弁護士に相談してください。

個人の自己破産に加えて、法人の破産を行うことを検討してくれます。

個人が自己破産した場合、通常の借金は帳消しになりますが、滞納中の税金などの公租公課は免除されません。
一方、法人が自己破産した場合は、法人格そのものが消滅するため、全ての債務が消滅します。

たとえ法人の代表取締役であっても、法人とは別人格であるため、支払義務を引き継ぐことはありません。
結論として、法人が自己破産すれば社会保険料の滞納も解決します。

【法人を自己破産させると従業員の厚生年金は減るの？】
会社は従業員の給与から保険料を天引きしていますが、これを納めないからといって、従業員の厚生年金受給額が減ることはありません。また、雇用期間中であれば、破産による従業員へのデメリットもありません。
ただし、社会保険の対象から従業員を外してしまっていると、その従業員の受給額は減ってしまいます。従業員に迷惑をかけることになるため、不用意な行為は慎みましょう。